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Lors de l'acquisition de biens immobiliers tels que des bureaux et des usines pour la création d'une entreprise, les taxes, comme la taxe d'acquisition, représentent une charge importante. Par conséquent, la loi sur les exceptions et restrictions spéciales en matière d'impôts locaux prévoit des dispositions visant à réduire la taxe d'acquisition pour les startups, les PME ou les sociétés à capital-risque qui remplissent certaines conditions. Cependant, la réduction ne s'applique pas simplement parce qu'elles ont été reconnues comme des sociétés à capital-risque, mais doivent appartenir à la catégorie des secteurs d'activité soumis à réduction et être considérées comme des « start-up » par la loi. Par conséquent, la question de savoir si une personne ayant précédemment exploité une entreprise privée peut être reconnue comme une startup et bénéficier de réductions d'impôt pour sa société est souvent sujette à controverse.
Objectif et taux de réduction de la taxe d'acquisition
Conformément à l'article 58-3 de la loi sur les mesures spéciales en matière d'impôt local, parmi les sociétés à capital-risque créées, les sociétés désignées par décret présidentiel et confirmées comme sociétés à capital-risque en vertu de l'article 25 de la même loi dans les trois ans à compter de la date de création, les avantages de réduction d'impôt local suivants sont disponibles pour les biens immobiliers acquis dans les quatre ans à compter de la date de confirmation initiale (dans les cinq ans dans le cas des sociétés à capital-risque pour jeunes entreprises désignées par décret présidentiel).
1) Réduction de 75 % de la taxe d'acquisition
2) Exonération de la taxe foncière pendant 3 ans à compter de la date de confirmation, et réduction de 50 % pour les 2 années suivantes
Qu'il s'agisse ou non d'une véritable entreprise
S'il est jugé que cela ne correspond pas à une véritable création d'entreprise, par exemple lors de l'agrandissement de l'entreprise ou de l'ajout d'un autre secteur d'activité, l'exonération ne peut pas être appliquée.
En particulier, si une société est créée pour développer une entreprise personnelle, elle n'est pas considérée comme une start-up et est donc exclue de la réduction d'impôt. En revanche, si une société est créée pour exploiter une nouvelle entreprise séparément d'une entreprise personnelle, la possibilité d'être exclue de la réduction d'impôt est réduite.
En revanche, la question de savoir si une société à capital-risque peut être reconnue comme une start-up si elle ajoute une nouvelle activité à son activité existante peut se poser. L'administration fiscale est susceptible de déterminer qu'une nouvelle activité qui n'était pas en activité au moment de la création de la société n'est pas admissible à une réduction d'impôt.
Par conséquent, si des terrains et des bâtiments sont acquis pour une activité à imposition réduite, mais que des activités à imposition réduite et non réduite sont ensuite exploitées, entraînant une perception supplémentaire de la taxe d'acquisition, la répartition est calculée en fonction de la zone d'utilisation. Toutefois, si la zone d'utilisation n'est pas clairement définie, la répartition est effectuée selon une méthode raisonnable, telle que la vente.
Lorsqu'une personne qui exploite une entreprise privée crée une société, il est nécessaire d'examiner attentivement l'application de la réduction d'impôt pour les startups. De plus, comme l'application de la réduction d'impôt peut être limitée selon diverses circonstances, telles que la création ou l'expansion d'une nouvelle entreprise, il est important d'examiner attentivement les conditions de réduction d'impôt et de préparer soigneusement les documents connexes.
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