增值税法下如何处理寄售出口

增值税法下如何处理寄售出口

随着韩国产品在海外日益普及，在海外市场实现增长的企业数量也随之增加。顺应这一趋势，许多企业纷纷设立海外子公司，以促进产品在海外市场的销售。在某些情况下，这些海外子公司被用于寄售和出口交易，而这些交易需要根据《增值税法》享受零税率的税收待遇。因此，本文将探讨如何在《增值税法》下处理寄售和出口交易。

小额商业交易

根据《增值税法》，如果货物供应构成出口，则适用零税率。适用零税率的出口包括总统令定义的涉及中间商的交易，以及在境内营业场所签订合同和付款的交易。寄售出口是指不涉及交换的货物出口，其合同约定仅就已售出的货物支付货款。这些出口也包含在总统令定义的零税率交易范围内。

货物供应时机

同时，寄售出口的供货时间是指确定出口商品供货价格的时间。因此，报告必须基于实际销售给当地消费者的数量。

增值税税基

当出口款项以外币收取时，增值税计税基数为供应前已兑换成韩元的金额。如果款项在供应后收取，增值税计税基数为供应时按照《外汇交易法》规定的基本汇率或套利汇率兑换的金额。在这种情况下，应在产品销售给当地消费者时确认收入，海外子公司应将扣除服务费后的金额汇缴给税务机关。

同时，有时出口申报单上所列的出口金额可能与实际销售金额不符。在这种情况下，申报出口时应先暂报预估装货金额。待海外销售确认金额或收到货款后，可在确认金额之日起60日内，通过出口申报单更正申请申报实际供货金额。

附件包含小型企业税率相关文件。

以下是提交增值税申报表时需要提交的附件文件。