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Quel est le système d’exonération fiscale permettant d’appliquer le taux d’imposition des petites entreprises aux entreprises exonérées d’impôt ?
La loi sur la taxe sur la valeur ajoutée autorise l’exonération fiscale pour la fourniture de certains biens ou services énumérés dans la loi. Les entreprises exonérées d'impôt ne sont pas tenues de payer la taxe sur la valeur ajoutée ni d'émettre des factures fiscales, mais sont soumises à diverses restrictions, comme l'impossibilité de bénéficier de déductions fiscales en amont.
En conséquence, un système a été mis en place qui permet aux entreprises de renoncer à l’exonération fiscale et d’être soumises à l’impôt à leur propre discrétion, même si elles sont éligibles à l’exonération fiscale, si certaines conditions sont remplies.
Ce système d’exonération fiscale est souvent choisi dans le but de garantir l’efficacité fiscale, en particulier lorsque l’on cherche à bénéficier d’une déduction fiscale à l’achat grâce à l’application du taux d’imposition des petites entreprises. Dans cette chronique, nous découvrirons les exigences en matière de renonciation à l’exonération fiscale en vertu de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, la méthode de déclaration et l’effet de la notation de l’exonération fiscale.
Applicable à
Conformément à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, les entreprises exonérées d'impôt suivantes peuvent renoncer à l'exonération fiscale et être soumises à l'impôt en se déclarant au bureau des impôts.
1 Objectif d'application du taux d'imposition des petites entreprises conformément à la loi
2. Service de location de maisons et de terrains attenants conformément aux lois et règlements
③ Services personnels fournis par des écrivains, des compositeurs ou d’autres personnes conformément à la loi
④ Biens ou services fournis par des organisations à des fins religieuses, caritatives, académiques, de secours ou à d’autres fins d’intérêt public, conformément aux lois et réglementations.
Comment déclarer une exonération fiscale
Les fournisseurs et les exploitants d'entreprises qui remplissent les conditions d'exonération fiscale doivent signaler le rapport d'exonération fiscale contenant les informations ci-dessous au chef du bureau des impôts en charge du lieu d'activité où la fourniture est effectuée et corriger leur enregistrement d'entreprise pour inclure l'exonération fiscale.
1 Informations personnelles du propriétaire de l'entreprise
2 Biens ou services pour lesquels l'exonération fiscale doit être supprimée
③ Autres notes
Dans ce cas, lorsqu'il exerce deux ou plusieurs activités exonérées d'impôt, l'exploitant peut, parmi les fournitures de biens ou de services soumises à l'exonération fiscale, ne bénéficier de l'exonération fiscale que pour les fournitures de biens ou de services pour lesquelles l'exonération fiscale est souhaitée. De plus, lorsqu’une entreprise assujettie au taux d’imposition des petites entreprises fournit des biens ou des services exonérés d’impôt au niveau national, la période d’exonération fiscale n’est pas effective.
L'efficacité du coton-tige
Si vous renoncez à l'exonération fiscale, vous devez remplir vos obligations de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée en tant que contribuable à compter de la date de dépôt de la déclaration d'exonération fiscale. De plus, si un rapport d’exonération fiscale est déposé, l’exonération fiscale est exclue des transactions des petites entreprises pendant trois ans à compter de la date du rapport.
Comme mentionné ci-dessus, les entreprises exonérées d'impôt peuvent demander une exonération d'impôt pour les transactions soumises au taux des petites entreprises par le biais des dispositions d'exonération fiscale de la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, et peuvent déduire le montant de la taxe d'achat lié à l'application du taux des petites entreprises. Toutefois, en tant qu'exploitant d'entreprise simultanément exonéré d'impôt, une correction de l'enregistrement de l'entreprise est requise et, pour la partie à laquelle s'applique le taux des petites entreprises, l'entreprise est considérée comme un exploitant d'entreprise assujetti à la taxe sur la valeur ajoutée et est tenue de déposer une déclaration de taxe sur la valeur ajoutée. De plus, dans le cas des montants de taxe d'achat couramment utilisés pour les entreprises exonérées d'impôt, le montant de la déduction doit être calculé conformément aux règles de répartition. Il est donc nécessaire d’examiner de manière exhaustive la structure de l’entreprise et l’échelle d’achat pour déterminer si la machine d’exonération fiscale est réellement rentable.
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